Патентная система налогообложения (ПСН) удобна и проста. При её использовании исключается уплата ряда налогов, разрешено одновременное применение с другими формами. Давайте разберёмся, как она работает, когда может применяться, какие преимущества обеспечивает.
Что такое патентная система и кто может оформить патент
Предприниматель оформляет патент на определённый вид деятельности на конкретный срок. Получает подтверждающий документ о приобретении патента, оплачивает его и работает. Никаких дополнительных налогов и отчётности не применяется.
ИП при определённых условиях:
сотрудников не более 15
деятельность входит в перечень разрешённых
работа не проходит в рамках договора товарищества и доверительного управления
доход менее 60 млн рублей (при совмещении нескольких налоговых режимов подсчитывается общий доход)
Какие налоги заменяет?
на доходы физлиц, но только те, которые получены от патентной деятельности и на имущество, используемое при её ведении
НДС. Исключение составляет ввоз товаров из-за границы, а также выполнение операций, облагаемых налогом в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса РФ
Можно совмещать патент и другую форму?
Да, ИП имеет право одновременно работать на нескольких режимах.
На какой период выдаётся патент?
ИП может оформить свою деятельность на срок от одного месяца до года. Это выгодно, если вы ведёте сезонный бизнес или хотите проверить рентабельность того или иного вида деятельности.
Патентная система налогообложения разрешена к использованию только ИП, имеющим не более 15 сотрудников. Вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на их территориях.
Патент запрещено использовать ИП, осуществляющим свою деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.
Полный перечень видов деятельности на которых разрешено использовать патент, перечислен в законах субъектов РФ, где планирует работать ИП.
Как перейти на патент?
Заявление в ФНС подаётся по адресу ведения бизнеса не позднее, чем за 10 дней до начала работы:
лично
почтой России
онлайн с помощью специального сервиса на сайте ФНС
Можно получить несколько патентов?
Документ выдаётся на каждый вид деятельности, которую ведёт предприниматель. Объединять несколько типов в одном патенте нельзя. При необходимости ИП имеет право получить несколько патентов, в том числе, в разных регионах.
Как быстро выдают патент?
Установлен срок — 5 рабочих дней.
Почему отказывают в выдаче патента?
Обращаясь в налоговую, внимательно проверьте, соблюдены ли условия, при которых разрешает переход на патент. По ряду причин ФНС имеет право отказать в его выдаче. К наиболее частым относится:
выбран неразрешённый вид деятельности;
указан неверный период работы. Сроки могут быть от одного месяца до года. Причём речь идёт об одном календарном годе. То есть нельзя запросить патент с 11 мая 2023 до 11 февраля 2024 года;
нарушены условия. Например, предприниматель закрыл ИП до окончания срока действия патента. Снова перейти на патент можно только со следующего года;
существуют долги по налогам и сборам;
заполнено не правильно заявление, допущены ошибки, помарки, информация указана не полностью или недостоверна.
После получения отказа у предпринимателя есть возможность исправить ошибки и повторно обратиться в налоговую.
Сколько платят за патент
Сумма оплаты не зависит от размера прибыли. Она рассчитывается исходя из среднего дохода, который определён субъектом РФ для данного вида деятельности. То есть, сколько примерно зарабатывают ИП в течение года, если они работают в этой сфере. По своему усмотрению регионы могут устанавливать даже нулевую ставку для начинающих предпринимателей, которые впервые зарегистрировали свою деятельность.
Налог рассчитывается по формуле:
Патент оплачивается в период его действия, а не по итогам работы.
Почему могут лишить патента
Общий доход достиг 60 млн рублей
Среднесписочная численность превысила 15 человек
Подать повторно заявление на переход можно только в следующем году.
Патентная система налогообложения плюсы и минусы
Плюсы:
Исключение других налогов, кроме оплаты патента
Гибкий срок действия — от месяца до года
Возможность получения нескольких патентов в разных регионах на разные виды деятельности
Отсутствие отчётности
Быстрое оформление с минимумом документов
Минусы:
Получить могут только ИП
Ограничены виды деятельности, количество работников, размер дохода
Необходимо вести раздельный учёт
Выплата за патент должна переводиться в течение срока его действия
Уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов невозможно
Расскажите о нас своим друзьям