При создании ИП очень важно грамотно выбрать режим налогообложения, по которому вы будете работать. Это позволит оптимизировать нагрузку на бизнес. В данной статье мы рассмотрим все налоговые режимы, которые может применять индивидуальный предприниматель в 2021 году, какое ИП открыть, чтобы налоги были оптимальны.
Какую систему налогообложения может применять ИП
Индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения после регистрации ИП. Исключение составляют специальные режимы, которые ограничены видами деятельности, количеством сотрудников и полученной прибылью. Поэтому, решая, какое ИП лучше открыть, обратите внимание на существующие ограничения.
Базовым является общий режим налогообложения. Налог автоматически присваивается новому ИП при регистрации, если не подано уведомление о переходе на специальный режим. На общем режиме нет никаких ограничений. Его могут применять все ИП.
Выбираем систему налогооблажения
Налоги на доходы физических лиц
Если в данном налоговом периоде получен доход
Налог на добавленную стоимость
Если производились операции, облагаемые НДС
НДФЛ за оформленных сотрудников в штат
При наличии сотрудников у вас в штате
Упрощенная система налогообложения УСН
15% разницы с доход минус расход или 6% с дохода
Патентная система налогообложения
Стоимость патента зависит от вида деятельности
Единый налог на вмененный доход
Всегда 15% от величины вмененного дохода
Единый сельскохозяйственный налог
Специально для производителей сельскохозяйственной продукции
Промышленный водозабор или водный налог
За осуществление специального и (или) особого водопользования
Работа с акцизными товарами
Операции с подакцизными товарами
Добыча полезных ископаемых
Налог, взимаемый с пользователей недр
Охота, за пользование объектами животного мира
Для лиц получивших лицензию на пользование
Рыболовство, за пользование водными ресурсами
Сборы за промысел водных биоресурсов
Например, патентное налогообложение, которое могут применять только ИП, заключается в выплате определённой суммы, в которую оценён патент. Больше никаких налогов ИП не платит. Но выбрать её можно, только если у вас будет не более 15 сотрудников и вид вашей деятельности включён в перечень разрешённых в том регионе, где вы планируете работать.
Единый сельскохозяйственный режим разработан исключительно для производителей с/х продукции, в том числе рыбы. Его могут выбрать только сельские товаропроизводители. Если ИП не производит с/х продукцию, а перерабатывает её, выбрать ЕСХН он не может. В этом случае нужно решить, какое ИП зарегистрировать, чтобы налоговая система совпала с видами деятельности.
Упрощённая система налогообложения предусматривает минимальную отчётность. А для новых ИП действуют налоговые каникулы, когда в течение 2 лет налог не платится, несмотря на уровень дохода.
Индивидуальные предприниматели имею право совмещать несколько режимом налогообложения. Но в этом случае, они обязаны вести раздельный учёт доходов и обязательств по каждому. Налог рассчитывается и уплачивается на каждом режиме отдельно.
Регионам дано право уменьшать ставку на всех режимах для отдельных видов деятельности. Выбирая систему налогообложения, уточните, какие льготы действуют в регионе, какие налоги там, где вы планируете открыть ИП или работать. Второе важно на патенте и ЕНВД, поскольку эти режимы действуют по месту ведения деятельности.
Налоговые режимы для ИП
Для упрощения выбора режима налогообложения собрали главные отличия каждой из систем в таблицу, она поможет определить, какое ИП можно открыть в вашем случае:
Название налога
Объект налогообложения
Ставка
Сроки сдачи отчетности
НДС
реализация товаров (работ, услуг)
0%; 10% ; 20%
Каждый квартал
УСН 6%
Доходы
6%
По итогам года
УСН 15%
Доходы минус расходы
15%
По итогам года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Вмененный доход
15%
Каждый квартал
Единый сельскохозяйственный налог
Доходы, уменьшенные на величину расходов
6%
По итогам года
Патент
Уплата стоимости патента
Фиксировано, в зависимости от деятельности
Не предоставляется
Порядок выбора системы налогообложения
При регистрации автоматически присваивается общий режим налогообложения. Для перехода на один из специальных требуется подать уведомление. Рекомендуется это сделать одновременно со сдачей документов на регистрацию.
Но и в течение 30 дней после регистрации ИП имеет право перейти на другую налоговую систему. По истечении этого срока при подаче уведомления, переход состоится только с 1 января следующего года.
Решили зарегистрировать ИП, узнайте какие налоги и сборы вам нужно будет платить, какие отчеты и в какие сроки сдавать. Это важно, поскольку любое нарушение налогового законодательства влечет административную, а то и уголовную ответственность.
Расскажите о нас своим друзьям