Какие налоги платит ООО

Содержание

В этой статье мы рассмотрим, какие налоги платит ООО, расскажем о существующих спецрежимах, преимуществах и недостатках каждого.

Прямые и косвенные налоги

Какие налоги должно платить ООО? В России существует 2 варианта налогов — прямые и косвенные. Первые выплачивают налогоплательщики — налог на прибыль, имущество, НДФЛ, транспортный и т.п. Вторые включаются в цену товаров, услуг, работ. К таким налогам относятся НДС, акцизы и т.п. Они оплачиваются за счет покупателей.

Прямые налоги

Прямые налоги это:

      • налог на прибыль
      • НДФЛ
      • налоги на спецрежимах
      • налог на имущество организаций и физлиц
      • транспортный, земельный, водный налог и т.п.

Косвенные налоги

Косвенный налог — дополнительная сумма, прибавляемая к стоимости товаров, услуг. Например, НДС платит покупатель, приобретая товар. Но ответственность за своевременное перечисление косвенных налогов в бюджет лежит на ООО.

Необходимо помнить, что при возврате излишне уплаченного косвенного налога, необходимо доказать, что вы выплатили покупателю данную сумму. Иначе это будет считаться неосновательным обогащением

Какую систему налогообложения может выбрать ООО

Компании имеют право работать на общей системе — ОСН или применять спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН. На выбор системы налогообложения ООО влияют следующие критерии — объём выручки, количество сотрудников, стоимость активов, регион, вид деятельности и другое.

Общая система присваивается ООО по умолчанию, сразу после государственной регистрации. Если компания не заявит о переходе на спецрежим, то будет работать на ОСН.

Спецрежимы позволяют уменьшить количество отчётов и размер выплачиваемых налогов. Но, каждый из спецрежимов требует соблюдения ряда условий.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

 

ОСНО

Общая система налогообложения для ООО может использоваться любыми компаниями без ограничений. Она не зависит от вида деятельности, масштабов бизнеса. На ОСНО уплачиваются все налоги и взносы — налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы за сотрудников.

ОСНО рекомендуется для ООО у которых:

        • высокий уровень доходов
        • активно расширяется бизнес
        • много наёмных работников
        • учредителями являются не только физические, но и юридические лица
        • партнёры применяют ОСНО
 Преимущества ОСНО Недостатки ОСНО
отсутствуют ограничения высокая налоговая нагрузка
выгодно работать с партнёрами, применяющими ОСНО много отчётности
повышенное внимание ФНС

УСН

Упрощённая система налогообложения из всех спецрежимов является самой лояльной, у неё меньше всего ограничений по объёмам и видам деятельности.

Какие налоги платятся на УСН? УСН заменяет уплату налога на прибыль, имущество, НДС. Остальные налоги платятся также, как на ОСН.

Налог на УСН рассчитывается по 2 вариантам:

      • доход — 6%, подходит при небольших расходах
      • доход минус расход — 15%, рекомендуется, если доля расходов высока, превышает 60% (аренда помещения, закупка товаров и т.п.)

УСН рекомендуется ООО в случае, если:

      • основное количество партнёров и клиентов применяют спецрежимы и не платят НДС, соответственно и вычеты им не нужны
      • небольшая компания, нет филиалов, работников до 100 человек, основных средств не много
      • другие, более выгодные спецрежимы, не подходят
Преимущества УСН Недостатки УСН
низкая налоговая нагрузка ограничения по величине дохода, количеству сотрудников, стоимости основных средств
возможность выбрать вариант расчёта налогов (6% или 15%) ограниченный список расходов, которые учитываются при расчете налога
минимум отчетности (декларация подаётся 1 раз в год) не совмещается с ОСНО
режим действует во всех регионах России  

Оставить заявку на открытие ООО

ЕНВД 

Единый налог на вменённый доход предназначен для компаний, оказывающих услуги населению — кафе, столовые, автомойки, гостиницы, бытовые услуги и т.п.

ЕНВД имеет множество ограничений. Может применяться только при ведении определённого вида деятельности, при условии, что в данном регионе для этих видов введён ЕНВД.

Величина налога не зависит от фактических доходов. Она определяется от общего масштаба вашей деятельности, например, размер торгового зала или количество столиков в кафе

ЕНВД может совмещаться с ОСН или УСН. Какие налоги на ЕНВД? Спецрежим освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (есть ограничения). Остальные налоги платятся, также, как на ОСН.

ЕНВД рекомендуется ООО у которых:

      • налог на ЕНВД меньше, чем на других спецрежимах
      • много клиентов не платит НДС
      • вид деятельности меняться не будет
      • расширение бизнеса не предвидится. При установке каждого дополнительного столика, найме еще одного работника, налог пересчитывается в большую сторону либо отменяется и компанию переводят на ОСНО
Преимущества ЕНВД Недостатки ЕНВД
небольшая налоговая нагрузка ограниченное количество видов деятельности
величина налога не зависит от фактических доходов действует не во всех регионах
совмещается с ОСНО уплачивается даже, если компания терпит убытки или временно прекратила деятельность
  действуют ограничения по размерам торговых площадей и т.п.
  отчёты сдаются ежеквартально
  необходим раздельный учет при совмещении с ОСН или другими спец.режимами

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

 

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для производителей сельхозпродукции. Для его применения должны соблюдаться строгие условия по видам деятельности и проценту выручки (не менее 70%) непосредственно от сельхозпроизводства.

ЕСХН освобождает от выплаты налога на прибыль (есть исключения) и налога на имущество, которое используется в сельскохозяйственной деятельности. НДС нужно платить, также, как и на ОСН.

Налог рассчитывается, как разница между доходом и расходом, ставка 6%. Режим выгоднее, чем УСН.

ЕСХН рекомендуется ООО у которых практически все доходы поступают от сельхозпроизводства.

Преимущества ЕСХН  Недостатки ЕСХН
низкая налоговая нагрузка строгие требования по применению
минимальная отчётность (декларация подаётся 1 раз в год) жесткие ограничения по видам деятельности
возможность работать с НДС или без при сокращении доходов от сельхозпроизводства ниже, чем 70%, придётся переходить на ОСНО

Компания исключена из ЕГРЮЛ. Налоги платить?

Исключить из реестра юридических лиц могут по самым разным причинам. Если компания своевременно сдает отчетность, платит налоги, и выявляется, что заявитель при регистрации сообщил недостоверные сведения, например, юридический адрес, ООО исключают из ЕГРЮЛ. Ранее исключения могли избежать компании, имеющие налоговую задолженность. В настоящее время это не является препятствием. Налоговиками направляются в адрес ООО уведомления об обнаружении недостоверных сведений. Компании даётся 30 дней на устранение нарушений. По истечении вышеуказанного срока исключение производится в административном порядке, приравниваясь к ликвидации. С этого момента ООО перестает существовать, а значит и обязанность сдавать декларацию и платить налоги прекращается.

Когда налогоплательщика могут признать недобросовестным

При осуществлении оплаты налогов через проблемный банк, у которого отозвали лицензию, ФНС может признать плательщика налогов недобросовестным и привлечь его к ответственности. Поскольку уплаченная сумма в бюджет не поступила, ФНС считает, что налогоплательщик является недобросовестным. Но, судебная практика показывает, что сотрудники налоговой, не могут просто объявить налогоплательщика недобросовестным. Они должны доказать, что плательщик был осведомлён о проблемах, имеющихся у банка. Доказательствами недобросовестного поведения налогоплательщика служит:

      • уплата налога раньше наступления отчётного периода
      • перечисление неверной суммы
      • информация о проблемах банка была опубликована в официальных источниках или доведена до налогоплательщика иным способом
      • обнаружена связь между банком и плательщиком налогов
      • существуют другие неисполненные платёжные поручения

Отдельные факты и косвенные доказательства недобросовестности налогоплательщика суды не принимают. Они оценивают факты, которые предоставляют налоговики по совокупности.

Оставить заявку на открытие ООО

4.5

Отзывы

Нет отзывов

Добавить отзыв

Оценка:
наверх